Налоговые изменения в ОАЭ в 2026 году довольно существенные и они определенно затронут деятельность компаний и в 2027 году. Вступили в силу поправки к закону об НДС, обновился Исполнительный регламент, Федеральное налоговое управление (FTA) установило новые требования к проверке поставщиков и уточнило условия вычета входящего НДС.
Параллельно ОАЭ готовятся к обязательному внедрению электронных счетов-фактур (eInvoicing), которое начнётся уже в январе 2027 года.
Для бизнеса это означает не только новые требования к документам, но и необходимость пересмотреть бухгалтерские процессы, порядок взаимодействия с контрагентами и внутренние процедуры налогового контроля.
Разбираем семь ключевых изменений и объясняем, на что компаниям стоит обратить внимание уже сейчас.
1. Поправки к закону об НДС: новые правила с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный декрет-закон № 16 от 2025 года, который изменил ряд положений основного закона об НДС (Federal Decree-Law No. 8 of 2017).
Что изменилось?
Отмена обязательного самовыставления счетов-фактур при Reverse Charge Mechanism (RCM).
При применении механизма обратного начисления НДС больше не требуется оформлять налоговый счёт-фактуру самому себе. Однако компания обязана сохранять документы, подтверждающие операцию, в соответствии с требованиями законодательства.
Пятилетний срок для возврата НДС.
Установлен пятилетний срок для подачи заявления на возврат излишнего возмещаемого налога после соответствующего налогового зачёта. Это особенно важно для компаний, у которых годами накапливается кредит по НДС.
Усиление контроля за налоговыми злоупотреблениями.
FTA получило дополнительные полномочия отказывать в вычете входящего НДС, если установит, что поставка является частью схемы уклонения от налогообложения.
Таким образом, наличие правильно оформленного Tax Invoice само по себе больше не гарантирует право на вычет, если существуют обстоятельства, свидетельствующие о налоговых нарушениях в цепочке поставок.
Что это означает для бизнеса?
Компаниям необходимо пересмотреть процедуры документального подтверждения операций, порядок заявления возврата НДС и механизмы проверки поставщиков.
2. Проверка поставщиков становится частью налогового контроля
Одно из наиболее значимых изменений — FTA Decision No. 13 of 2026, устанавливающее требования к проверке действительности и достоверности поставок до заявления вычета входящего НДС.
Речь идёт не просто о формальной проверке торговой лицензии или налогового номера контрагента.
Компаниям необходимо уделять внимание реальности операций, соответствию деятельности поставщика характеру поставляемых товаров или услуг и обстоятельствам, которые могут указывать на налоговые нарушения.
На практике система проверки может включать:
— подтверждение юридического статуса и налоговой регистрации поставщика;
— проверку действительности торговой лицензии;
— анализ соответствия услуг или товаров деятельности контрагента;
— документальное подтверждение фактического исполнения обязательств;
— оценку необычных условий оплаты и других признаков повышенного риска;
— сохранение результатов проведённых проверок.
Конкретный объём обязательных действий определяется требованиями решения FTA и обстоятельствами операции.
Почему это важно?
Если сделка окажется связана с уклонением от уплаты налогов, компания может столкнуться с отказом в вычете входящего НДС.
При этом добросовестность покупателя и возможность подтвердить проведённую проверку становятся принципиально важными.
Вывод: проверка контрагентов — уже не только вопрос корпоративной безопасности, но и инструмент защиты налоговых вычетов.
3. Новые условия вычета НДС по расходам на сотрудников
В сентябре 2026 года FTA опубликовало Decision No. 17 of 2026, посвящённое условиям возмещения входящего НДС по определённым расходам работодателя на сотрудников.
Вопрос особенно актуален для компаний, предоставляющих работникам жильё, транспорт, питание и другие корпоративные льготы.
Решение уточняет условия вычета по отдельным категориям расходов, в том числе связанным с:
— предоставлением служебного транспорта;
— питанием работников в определённых условиях;
— жильём, предоставляемым в связи с характером работы;
— временным размещением новых сотрудников;
— мобильной связью и интернетом для служебных целей;
— определёнными расходами на парковку.
Ключевой принцип: не каждый расход, оплаченный работодателем, автоматически даёт право на вычет НДС.
Для возмещения налога необходимо подтвердить соответствие затрат установленным требованиям и их связь с предпринимательской деятельностью.
Например, если компания оплачивает мобильную связь сотрудников, ей следует документально закрепить условия служебного использования и порядок контроля таких расходов.
Что стоит проверить?
Трудовые договоры, внутренние HR-политики, положения о корпоративных льготах и документы, подтверждающие производственную необходимость расходов.
4. Обновлён Исполнительный регламент по НДС
8 сентября 2026 года Министерство финансов ОАЭ объявило о принятии Cabinet Decision No. 149 of 2026, вносящего поправки в Исполнительный регламент по НДС.
Основная часть изменений применяется с 1 октября 2026 года.
Поправки затрагивают несколько направлений.
Комплексные поставки.
Уточняются правила квалификации операций, состоящих из нескольких товаров или услуг. Это важно для определения правильного налогового режима и применения соответствующей ставки НДС.
Расходы на сотрудников.
Внесены уточнения, связанные с предоставлением жилья работникам и условиями возмещения входящего налога.
Медицинские товары.
Обновлены положения, регулирующие поставку и импорт отдельных медицинских товаров, с учётом действующего законодательства в сфере здравоохранения.
Наличные платежи.
Предусмотрены положения, связанные с ограничением вычета входящего НДС по определённым операциям с наличными расчётами. При оценке таких операций необходимо учитывать установленные условия и соответствующие нормативные решения.
Распределение входящего НДС.
Предусмотрены изменения методологии распределения входящего налога для компаний, осуществляющих одновременно облагаемые и освобождённые от НДС операции.
Новые правила распределения будут применяться с первого налогового года, начинающегося после 1 октября 2027 года.
Почему это важно?
Изменения особенно актуальны для компаний со смешанными видами деятельности, а также организаций, имеющих значительные расходы на персонал.
5. Электронные счета-фактуры: обязательный переход начинается в 2027 году
Одно из самых масштабных изменений в налоговом администрировании ОАЭ — внедрение национальной системы электронного выставления счетов-фактур (eInvoicing).
Важно понимать: электронный счёт-фактура — это не PDF, отправленный по электронной почте.
Новая система предусматривает создание и обмен структурированными электронными документами через аккредитованных поставщиков услуг (Accredited Service Providers, ASP).
В её основе лежит модель обмена данными, позволяющая передавать налоговую информацию в FTA.
Новые требования распространяются прежде всего на операции между компаниями (B2B) и между бизнесом и государственными организациями (B2G), с установленными исключениями.
График обязательного внедрения:
Компании с годовой выручкой от 50 млн AED:
- Выбор аккредитованного поставщика услуг — до 30 октября 2026 года.
- Обязательное внедрение eInvoicing — с 1 января 2027 года.
Компании с годовой выручкой менее 50 млн AED:
- Выбор поставщика услуг — до 31 марта 2027 года.
- Обязательное внедрение — с 1 июля 2027 года.
Государственные организации:
- Выбор поставщика услуг — до 31 марта 2027 года.
- Обязательное внедрение — с 1 октября 2027 года.
Первоначально крупные компании должны были выбрать ASP до 31 июля 2026 года, однако Министерство финансов продлило этот срок до 30 октября 2026 года.
При этом дата обязательного внедрения для первой группы компаний осталась неизменной.
Что это означает для бизнеса?
Компаниям потребуется:
— выбрать аккредитованного оператора электронного документооборота;
— проверить совместимость существующей бухгалтерской системы с eInvoicing;
— обеспечить корректность налоговых данных клиентов и поставщиков;
— настроить обмен электронными документами;
— пересмотреть внутренние процессы выставления, получения и хранения счетов-фактур.
Переход на eInvoicing — это не просто обновление бухгалтерской программы. Он затрагивает весь процесс оформления коммерческих операций, от создания счёта до его отражения в налоговой отчётности.
6. Новые правила аккредитации операторов электронных счетов-фактур
9 октября 2026 года Министерство финансов сообщило о принятии Ministerial Decision No. 168 of 2026.
Документ вводит обновлённую процедуру аккредитации поставщиков услуг электронного документооборота и применяется с 1 октября 2026 года.
Новое решение заменяет Ministerial Decision No. 64 of 2025 и последующие изменения к нему.
Что поменялось?
Вместо прежней системы предварительного одобрения операторов вводится процедура прямой аккредитации.
Поставщики услуг должны пройти установленные проверки технической готовности, соответствия требованиям и работоспособности своих решений.
При этом сохраняется возможность использования отдельных технологических решений сторонних поставщиков, но ответственность за соблюдение требований остаётся за аккредитованным оператором.
Почему это важно компаниям?
При выборе ASP недостаточно оценивать только стоимость услуг или возможности интеграции с бухгалтерской системой.
Необходимо проверять актуальный аккредитационный статус оператора и соответствие его решений требованиям Министерства финансов.
Для компаний первой волны внедрения вопрос особенно актуален: срок выбора поставщика услуг истекает 30 октября 2026 года.
7. Новые разъяснения FTA: импорт, Reverse Charge и применение поправок
В течение 2026 года Федеральное налоговое управление продолжило публиковать разъяснения, помогающие бизнесу применять обновлённое законодательство на практике.
Среди последних документов особого внимания заслуживают следующие.
VATP045 — Concerned Goods: Tax Invoices and Input Tax Recovery
Разъяснение от 26 августа 2026 года посвящено налоговым счетам-фактурам и условиям возмещения входящего НДС по определённым категориям товаров (Concerned Goods).
Документ важен для компаний, осуществляющих операции с такими товарами и применяющих соответствующие правила обратного начисления налога.
Разъяснение о поправках к закону об НДС от 4 сентября 2026 года
FTA объяснило порядок применения изменений, внесённых федеральными декрет-законами № 16 от 2024 года и № 16 от 2025 года.
Документ затрагивает новые положения законодательства и их практическое применение, включая требования к документам и налоговым вычетам.
VATP047 — Reverse Charge Mechanism при торговле металлическим ломом
2 октября 2026 года FTA опубликовало разъяснение о применении механизма обратного начисления НДС при торговле металлическим ломом между зарегистрированными плательщиками НДС в ОАЭ.
Для компаний соответствующего сектора документ помогает определить порядок налогового учёта операций и выполнения требований законодательства.
Почему это важно?
Публичные разъяснения FTA помогают понять, как налоговый орган трактует положения законодательства и каких подходов ожидает от налогоплательщиков.
Компаниям рекомендуется учитывать актуальные разъяснения при разработке внутренних бухгалтерских процедур и подготовке налоговой отчётности.
Что компаниям необходимо проверить уже сейчас?
Изменения 2026 года показывают общий вектор развития налогового регулирования ОАЭ: больше внимания к реальности хозяйственных операций, прозрачности документооборота и подтверждению права на налоговые вычеты.
Мы рекомендуем бизнесу сосредоточиться на четырёх направлениях.
1. Проверка контрагентов
Оценить действующие процедуры Due Diligence и убедиться, что компания может документально подтвердить реальность операций и добросовестность поставщиков.
2. Входящий НДС
Пересмотреть порядок заявления вычетов, особенно по расходам на сотрудников, комплексным поставкам и операциям с повышенными налоговыми рисками.
3. Электронные счета-фактуры
Определить дату обязательного перехода на eInvoicing, проверить готовность бухгалтерского программного обеспечения и выбрать подходящего аккредитованного поставщика услуг.
4. Налоговая документация и отчётность
Убедиться, что внутренние процедуры учитывают актуальные законодательные изменения, решения FTA и опубликованные разъяснения.
Ошибки в этих вопросах могут привести к отказу в вычете входящего НДС, дополнительным налоговым начислениям, административным штрафам и спорам с налоговыми органами.
Главный вывод: налоговые изменения 2026 года затрагивают не только расчёт НДС, но и организацию бизнеса в целом — от выбора поставщика до оформления первичных документов и подготовки отчётности.
Актуальность материала: 14 октября 2026 года. Подготовлено на основе официальных публикаций Министерства финансов ОАЭ и Federal Tax Authority.
